印鉴风险有哪些

100次浏览发布时间：2025-01-13 00:29:26

印鉴风险主要包括以下几种：

个别人员可能会违反用印审批规定，在空白的文件、凭证、合同等材料上预先加盖印章，导致材料内容失去审查和控制，给人员舞弊提供了机会，形成潜在的舞弊风险。

用印过程中，可能存在因流程错误而引发的风险。例如，用印前无申请、未得到相应主管或授权人员的审批、用印审批流程倒置等情况，均会引起用印流程的失控，导致形成潜在的用印流程风险。

印章管理岗位应实现双人管理，通过不相容岗位分离实现有人用印有人监督。如若用印人、监印人同为一人，则违反了内部控制准则，形成了岗位风险。

印章应该保存在保险柜或其他类似的安全存储设备中，并且保管地点应该进行24小时监控。如果印章保管不当，可能会导致印章被盗或丢失，从而给企业带来严重的法律和经济损失。

未建立印章使用台账登记制度，印章管理的书面或者电子记录不全、错误或丢失，使印章管理的可追溯性降低，形成记录风险。

印章管理不同于其他现金等实物，如果用印过程中出现问题，一方面会引发经济风险，导致印章所在单位的经济损失；另一方面也会带来声誉风险，使印章所在单位的外部形象受到损害。

会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。例如，公司管理人员素质较差、现金资产比其它资产的固有风险高等。

某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。即由内部控制的不完善或未能完全遵守（执行）所引起的风险。

某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。即注册会计师未能查出有关账户、交易中重大错弊的可能性。

他人可能通过技术手段伪造印章，用于签订虚假合同、骗取资金等。

通过扫描和打印方式制作的印章，可能无法保证其真实性和有效性。

使用未经备案和资质认证的内设部门章，可能导致印章使用不合法，从而引发法律风险。

数码符号的印章可能存在防伪问题，容易被伪造。

组织单位未制定印章管理制度、流程，或制定的内部管理制度存在缺陷，导致在印章管理过程中无据可依，或执行存在缺陷的制度，形成管理漏洞等风险。

重要印章未实行双人管理，印章管理岗位职责描述不清晰，未设置监印岗位，业务印章未指定专人保管等，导致责任不清、流程失控，存在潜在的道德风险。

不相容岗位未有效分离，主要是章证未分管，印章有权签字人与监印人、用印人和监印人为同一人，易导致一个人可以办理全部业务的现象，不符合内部控制原则，存在一定的道德风险。

印章保管人员未经管理培训即上岗或者未指定专人保管业务印章，重要印章未实行双人管理等，容易导致操作风险的产生。

用印流程不合规，例如用印前无申请、未得到相应主管或授权人员的审批、用印审批流程倒置等。

这些风险如果得不到有效控制和管理，可能会给企业带来严重的法律和经济损失，同时也会损害企业的声誉