年末坏账如何填报
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发布时间：2024-12-29 10:44:28
年末填报坏账准备通常遵循以下步骤：
计提坏账准备
根据应收账款余额的一定比例计算提取坏账准备金。
会计分录为：`借：资产减值损失 贷：坏账准备`。
核销坏账
当确认无法收回的应收款项时，会计分录为：`借：坏账准备 贷：应收账款`。
坏账损失申报
确认坏账损失后，需填制坏账损失申报表，详细列出坏账原因、金额、债务人信息等。
将申报表及相关凭证提交给财务部门审核，无误后提交税务部门。
纳税调整
根据国家税务总局公告，提供相关证据资料，坏账损失可以在税前扣除。
填报《纳税调整明细表》，反映坏账损失的税前扣除及纳税调整情况。
报表填报
在资产负债表中，坏账准备作为应收账款的备抵账户，反映已计提但尚未转销的坏账准备。
汇总数系统会自动生成，具体填报示例可在相关税务申报表格中找到。
注意事项
企业所得税年度汇算时，需要根据实际发生的坏账损失在会计上已作损失处理的年度申报扣除。
逾期申报可能会面临处罚，因此企业需在规定时间内完成申报。
请根据最新的会计准则和税务规定进行填报，并确保所有信息的准确性和完整性。